所得稅級距2025懶人包!計算、申報方式一次掌握!

每當5月報稅季鄰近時,許多人可能對於所得稅的計算和申報感到困擾,不用擔心!以下是大揚代書整理的所得稅級距、計算、報稅資訊,讓你可以快速掌握所得稅相關規定、順利完成報稅。
內容目錄
2025所得稅免稅額、扣除額
免稅額
免稅額是指納稅人不需要繳納的綜合所得稅額度,以下為2025年所得稅免稅額:
- 一般(未滿70歲):97,000元。
- 年滿70歲:145,000元。
扣除額
扣除額可分為標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額:
- 標準扣除額:所有納稅人統一扣除的一定金額。
- 列舉扣除額:依照實際支出項目所計算的扣除金額。
- 特別扣除額:納稅人只要符合特定的條件,不論選擇標準扣除額或列舉扣除額,都可再扣除一定金額。
扣除額項目 | 金額 | ||
---|---|---|---|
標準扣除額 | 單身 | 131,000元 | |
有配偶者 | 262,000元 | ||
列舉扣除額 | 捐贈 | 一般機構 | 綜合所得總額20%為限 |
政府 | 無金額限制 | ||
人身保險費 | 24,000元 | ||
醫藥及生育費 | 無金額限制 | ||
災害損失 | 無金額限制 | ||
自用住宅購屋借款利息 | 300,000元 | ||
特別扣除額 | 薪資所得 | 218,000元 | |
儲蓄投資 | 270,000元 | ||
身心障礙 | 218,000元 | ||
幼兒學前(6歲以下子女) | 第1名150,000元,第2名以上225,000元 | ||
教育學費 | 25,000元 | ||
長期照顧 | 120,000元 | ||
房租支出 | 180,000元 |
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※資訊來源:
2025所得稅級距表
如果想計算綜合所得稅稅額,除了了解免稅額、扣除額,還須知道綜合所得稅級距多少。以下是2025年報稅時適用的所得稅級距:
綜合所得淨額 | 適用稅率 | 累進差額 |
---|---|---|
0~590,000元 | 5% | 0 |
590,001元~1,330,000元 | 12% | 41,300元 |
1,330,001元~2,660,000元 | 20% | 147,700元 |
2,660,001元~4,980,000元 | 30% | 413,700元 |
4,980,001元以上 | 40% | 911,700元 |
※資訊來源:
所得稅怎麼算?
若想知道自己需要繳納的綜合所得稅稅額多少,必須依照以下步驟進行計算:
- 計算基本生活費差額:基本生活費×(納稅義務人+配偶+受扶養親屬人數)-免稅額-一般扣除額-特別扣除額(不包含薪資所得特別扣除額和財產交易損失特別扣除額)。
- 計算綜合所得淨額:綜合所得總額-免稅額-一般扣除額-特別扣除額-基本生活費差額(如果是負數就不用列入計算)。
- 計算應繳納所得稅:綜合所得淨額×課稅級距稅率-累進差額。
※名詞解釋—基本生活費:指納稅人為維持自己及受扶養親屬享有基本生活所需要的費用。2025年申報所得稅適用的基本生活費為210,000元。
所得稅級距試算範例
以下以陳先生單身、無租屋、不用扶養親屬、年度總收入45萬元為例進行所得稅試算:
- 基本生活費差額:210,000元(基本生活費)-97,000元(免稅額)-131,000元(標準扣除額)=-18,000元。由於基本生活費差額是負數,所以不用列入綜合所得淨額公式計算。
- 綜合所得淨額:450,000元(綜合所得淨額)-97,000元(免稅額)-131,000元(一般扣除額)-218,000元(薪資所得特別扣除額)=4,000元。
- 應繳納所得稅:由於綜合所得淨額屬於第一級距,所以累進差額為0元。4,000元(綜合所得淨額)×5%(課稅級距稅率)-0元(累進差額)=200元。
如何申報所得稅?
2025年綜合所得稅的申報時間是5月1日~5月31日,納稅人可使用以下2種方式申報:
- 臨櫃報稅:下載電子申報軟體、列印二維條碼或填寫紙本申報書後,親自到國稅局申報所得稅。
- 線上報稅:使用電腦或手機登入,填寫並上傳相關資料,即可完成報稅。
結語
看完本文的介紹,相信你對所得稅級距、計算和報稅方式更加了解。大揚代書建議你,報稅前除了查詢綜合所得稅的相關規定,也要進行所得稅試算,才能真正了解自己需要繳納的綜合所得稅多少。