所得稅級距2025懶人包！計算、申報方式一次掌握！
每當5月報稅季鄰近時，許多人可能對於所得稅的計算和申報感到困擾，不用擔心！以下是大揚代書整理的所得稅級距、計算、報稅資訊，讓你可以快速掌握所得稅相關規定、順利完成報稅。
內容目錄
2025所得稅免稅額、扣除額
免稅額
免稅額是指納稅人不需要繳納的綜合所得稅額度，以下為2025年所得稅免稅額：
- 一般（未滿70歲）：97,000元。
- 年滿70歲：145,000元。
扣除額
扣除額可分為標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額：
- 標準扣除額：所有納稅人統一扣除的一定金額。
- 列舉扣除額：依照實際支出項目所計算的扣除金額。
- 特別扣除額：納稅人只要符合特定的條件，不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可再扣除一定金額。
| 扣除額項目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|
| 標準扣除額 | 單身 | 131,000元 | |
| 有配偶者 | 262,000元 | ||
| 列舉扣除額 | 捐贈 | 一般機構 | 綜合所得總額20%為限 |
| 政府 | 無金額限制 | ||
| 人身保險費 | 24,000元 | ||
| 醫藥及生育費 | 無金額限制 | ||
| 災害損失 | 無金額限制 | ||
| 自用住宅購屋借款利息 | 300,000元 | ||
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 218,000元 | |
| 儲蓄投資 | 270,000元 | ||
| 身心障礙 | 218,000元 | ||
| 幼兒學前（6歲以下子女） | 第1名150,000元，第2名以上225,000元 | ||
| 教育學費 | 25,000元 | ||
| 長期照顧 | 120,000元 | ||
| 房租支出 | 180,000元 | ||
《 延伸閱讀 》房貸抵稅最高30萬！6大重點完整說明！
※資訊來源：
2025所得稅級距表
如果想計算綜合所得稅稅額，除了了解免稅額、扣除額，還須知道綜合所得稅級距多少。以下是2025年報稅時適用的所得稅級距：
| 綜合所得淨額 | 適用稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0～590,000元 | 5% | 0 |
| 590,001元～1,330,000元 | 12% | 41,300元 |
| 1,330,001元～2,660,000元 | 20% | 147,700元 |
| 2,660,001元～4,980,000元 | 30% | 413,700元 |
| 4,980,001元以上 | 40% | 911,700元 |
※資訊來源：
所得稅怎麼算？
若想知道自己需要繳納的綜合所得稅稅額多少，必須依照以下步驟進行計算：
- 計算基本生活費差額：基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－一般扣除額－特別扣除額（不包含薪資所得特別扣除額和財產交易損失特別扣除額）。
- 計算綜合所得淨額：綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（如果是負數就不用列入計算）。
- 計算應繳納所得稅：綜合所得淨額×課稅級距稅率－累進差額。
※名詞解釋—基本生活費：指納稅人為維持自己及受扶養親屬享有基本生活所需要的費用。2025年申報所得稅適用的基本生活費為210,000元。
所得稅級距試算範例
以下以陳先生單身、無租屋、不用扶養親屬、年度總收入45萬元為例進行所得稅試算：
- 基本生活費差額：210,000元（基本生活費）－97,000元（免稅額）－131,000元（標準扣除額）＝-18,000元。由於基本生活費差額是負數，所以不用列入綜合所得淨額公式計算。
- 綜合所得淨額：450,000元（綜合所得淨額）－97,000元（免稅額）－131,000元（一般扣除額）－218,000元（薪資所得特別扣除額）＝4,000元。
- 應繳納所得稅：由於綜合所得淨額屬於第一級距，所以累進差額為0元。4,000元（綜合所得淨額）×5%（課稅級距稅率）－0元（累進差額）＝200元。
如何申報所得稅？
2025年綜合所得稅的申報時間是5月1日～5月31日，納稅人可使用以下2種方式申報：
- 臨櫃報稅：下載電子申報軟體、列印二維條碼或填寫紙本申報書後，親自到國稅局申報所得稅。
- 線上報稅：使用電腦或手機登入，填寫並上傳相關資料，即可完成報稅。
結語
看完本文的介紹，相信你對所得稅級距、計算和報稅方式更加了解。大揚代書建議你，報稅前除了查詢綜合所得稅的相關規定，也要進行所得稅試算，才能真正了解自己需要繳納的綜合所得稅多少。
