地價稅優惠稅率總整理!申請條件、辦法報你知

今年地價稅將於11月1日開徵,地方稅務局提醒,若土地符合自用住宅用地或特別稅率課徵地價稅規定,務必把握時間,在9月23日前提出申請,經核准今年起即可適用特別稅率;若9月24日後才申請,就要明年才能適用特別稅率。
資料來源:(2024.09.02)
開徵和繳納地價稅的月分即將來臨,若名下持有土地,就必須繳納地價稅。但如果符合相關規定,即可享有地價稅優惠稅率,達到節稅效果。地價稅優惠稅率多少?申請條件和辦法又有哪些?就讓大揚代書帶你深入了解!
內容目錄
地價稅是什麼?
地價稅是土地稅稅目的一種,對持有土地的人課稅。地價稅以8月31日為納稅義務基準日,不論實際擁有土地的時間長短,稅務機關會認定8月31日土地登記簿上記載的土地所有權人,就是當年度全年的地價稅納稅義務人。
由於地價稅屬於地方稅,所以稅務機關會分別依土地所在縣市計算地價稅稅額,若持有2塊以上的土地且都位於不同縣市,土地持有人就會收到2張以上的地價稅繳款書。
- 地價稅開徵時間:每年11月1日
- 地價稅繳納時間:每年11月1日~11月30日
- 地價稅課稅所屬期間:每年1月1日~12月31日
地價稅優惠稅率是多少?
根據,地價稅基本稅率為10‰,若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」,地價稅就按基本稅率徵收;若超過累進起點地價,就會依其超過倍數累進課徵15‰~55‰的稅率。
除了一般用地之外,若土地屬於國稅局規定的特殊用地,不但地價稅稅率較優惠,也不累進計算,計算出的稅額比一般用地少非常多。以下是特殊用地的地價稅稅率表:
適用土地 | 稅率 |
---|---|
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
公共設施保留地 | 6‰ |
工業用地、加油站、停車場(不含臨時路外停車場用地)等事業直接使用之土地 | 10‰ |
公有土地(按基本稅率徵收) | 10‰ |
由於自用住宅用地的地價稅稅率最優惠,且與一般民眾息息相關,因此這篇文章接下來將為你說明地價稅自用住宅申請條件和辦法。
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※名詞解釋—累進起點地價:以各縣市土地7公畝的平均地價為準,但不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。實際金額可洽各縣市地方稅稽徵機關查詢。
地價稅自用住宅條件?
如果想節省地價稅稅額,只要持有自用住宅用地,並符合以下地價稅減免條件即可申請:
- 辦妥戶籍登記:土地所有權人本人、配偶或直系親屬須在該地辦妥戶籍登記。
※貼心提醒:如果在9月22日以前遷出戶籍又遷回,就需要重新辦理戶籍登記。
- 沒有出租或營業:地上房屋沒有出租或營業情形;若房屋有部分營業使用,仍可申請部分自用,也就是營業部分按一般用地稅率課稅,符合自用住宅條件部分則按優惠稅率課稅。
- 地上房屋所有權人:自用住宅用地上的房屋所有權人必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬。
- 面積限制:都市土地面積不超過300平方公尺(75坪),非都市土地面積不超過700平方公尺(211.75坪)。
- 一處為限:土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬所有土地中,適用優惠稅率的自用住宅用地以1處為限。

※貼心提醒:若擁有2處以上的自用住宅,可1處讓本人、配偶或未成年子女設籍,其他處讓成年子女、祖父母、父母、岳父母等其中1人設籍,這樣在其他條件都符合的狀況下,就可不受1處的限制,全部適用優惠稅率!
地價稅自用住宅申請辦法?
地價稅減免申請辦法有線上申請或臨櫃申請。若想進行地價稅減免線上申請,申請人須準備以下文件,至辦理:
戶籍證明文件
- 戶口名簿影本(若土地供直系親屬設籍,但夫妻非設同一戶籍者,雙方都須檢附)。
- 若為外僑則繳交居留證明文件影本。
建物坐落基地證明文件
- 已辦妥保存登記者:建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件(已填建號者免附)。
- 未辦妥保存登記者:使用執照影本或建物勘測成果圖;77年4月29日以前建造完成或無上述資料者,須檢附房屋基地坐落申明書。
若是臨櫃申辦,除了以上文件,另應備,至房屋所在地的稅捐稽徵機關辦理。
※貼心提醒:申請人準備好相關文件後,必須在地價稅開徵40日前,也就是9月22日前提出申請,逾期者只能從下一年度開始適用地價稅優惠稅率喔!
地價稅優惠稅率常見問題
規定,未申報而減少應納稅額者,除追補應納稅額外,將處隱匿申報稅額3倍以下的罰鍰。
和規定,並經過稅務機關勘查、認定,仍可以申請地價稅優惠稅率。
結語
若你的土地符合地價稅自用住宅稅率,記得在9月22日前提出申請,別錯過節稅的機會囉!也注意不要逾期繳納地價稅,以免被加徵滯納金!