地價稅優惠稅率總整理！申請條件、辦法報你知
今年地價稅將於11月1日開徵，地方稅務局提醒，若土地符合自用住宅用地或特別稅率課徵地價稅規定，務必把握時間，在9月23日前提出申請，經核准今年起即可適用特別稅率；若9月24日後才申請，就要明年才能適用特別稅率。
資料來源：（2024.09.02）
開徵和繳納地價稅的月分即將來臨，若名下持有土地，就必須繳納地價稅。但如果符合相關規定，即可享有地價稅優惠稅率，達到節稅效果。地價稅優惠稅率多少？申請條件和辦法又有哪些？就讓大揚代書帶你深入了解！
內容目錄
地價稅是什麼？
地價稅是土地稅稅目的一種，對持有土地的人課稅。地價稅以8月31日為納稅義務基準日，不論實際擁有土地的時間長短，稅務機關會認定8月31日土地登記簿上記載的土地所有權人，就是當年度全年的地價稅納稅義務人。
由於地價稅屬於地方稅，所以稅務機關會分別依土地所在縣市計算地價稅稅額，若持有2塊以上的土地且都位於不同縣市，土地持有人就會收到2張以上的地價稅繳款書。
- 地價稅開徵時間：每年11月1日
- 地價稅繳納時間：每年11月1日～11月30日
- 地價稅課稅所屬期間：每年1月1日～12月31日
地價稅優惠稅率是多少？
根據，地價稅基本稅率為10‰，若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」，地價稅就按基本稅率徵收；若超過累進起點地價，就會依其超過倍數累進課徵15‰～55‰的稅率。
除了一般用地之外，若土地屬於國稅局規定的特殊用地，不但地價稅稅率較優惠，也不累進計算，計算出的稅額比一般用地少非常多。以下是特殊用地的地價稅稅率表：
| 適用土地 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
| 公共設施保留地 | 6‰ |
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ |
| 公有土地（按基本稅率徵收） | 10‰ |
由於自用住宅用地的地價稅稅率最優惠，且與一般民眾息息相關，因此這篇文章接下來將為你說明地價稅自用住宅申請條件和辦法。
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※名詞解釋—累進起點地價：以各縣市土地7公畝的平均地價為準，但不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。實際金額可洽各縣市地方稅稽徵機關查詢。
地價稅自用住宅條件？
如果想節省地價稅稅額，只要持有自用住宅用地，並符合以下地價稅減免條件即可申請：
- 辦妥戶籍登記：土地所有權人本人、配偶或直系親屬須在該地辦妥戶籍登記。
※貼心提醒：如果在9月22日以前遷出戶籍又遷回，就需要重新辦理戶籍登記。
- 沒有出租或營業：地上房屋沒有出租或營業情形；若房屋有部分營業使用，仍可申請部分自用，也就是營業部分按一般用地稅率課稅，符合自用住宅條件部分則按優惠稅率課稅。
- 地上房屋所有權人：自用住宅用地上的房屋所有權人必須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬。
- 面積限制：都市土地面積不超過300平方公尺（75坪），非都市土地面積不超過700平方公尺（211.75坪）。
- 一處為限：土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬所有土地中，適用優惠稅率的自用住宅用地以1處為限。
※貼心提醒：若擁有2處以上的自用住宅，可1處讓本人、配偶或未成年子女設籍，其他處讓成年子女、祖父母、父母、岳父母等其中1人設籍，這樣在其他條件都符合的狀況下，就可不受1處的限制，全部適用優惠稅率！
地價稅自用住宅申請辦法？
地價稅減免申請辦法有線上申請或臨櫃申請。若想進行地價稅減免線上申請，申請人須準備以下文件，至辦理：
戶籍證明文件
- 戶口名簿影本（若土地供直系親屬設籍，但夫妻非設同一戶籍者，雙方都須檢附）。
- 若為外僑則繳交居留證明文件影本。
建物坐落基地證明文件
- 已辦妥保存登記者：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件（已填建號者免附）。
- 未辦妥保存登記者：使用執照影本或建物勘測成果圖；77年4月29日以前建造完成或無上述資料者，須檢附房屋基地坐落申明書。
若是臨櫃申辦，除了以上文件，另應備，至房屋所在地的稅捐稽徵機關辦理。
※貼心提醒：申請人準備好相關文件後，必須在地價稅開徵40日前，也就是9月22日前提出申請，逾期者只能從下一年度開始適用地價稅優惠稅率喔！
地價稅優惠稅率常見問題
規定，未申報而減少應納稅額者，除追補應納稅額外，將處隱匿申報稅額3倍以下的罰鍰。
和規定，並經過稅務機關勘查、認定，仍可以申請地價稅優惠稅率。
結語
若你的土地符合地價稅自用住宅稅率，記得在9月22日前提出申請，別錯過節稅的機會囉！也注意不要逾期繳納地價稅，以免被加徵滯納金！
