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所得稅級距2025懶人包！計算、申報方式一次掌握！

每當5月報稅季鄰近時，許多人可能對於所得稅的計算和申報感到困擾，不用擔心！以下是大揚代書整理的所得稅級距、計算、報稅資訊，讓你可以快速掌握所得稅相關規定、順利完成報稅�?/p>

2025所得稅免稅額、扣除額

免稅�?/h3>

免稅額是指納稅人不需要繳納的綜合所得稅額度，以下為2025年所得稅免稅額：

一般（未滿70歲）�?/strong>97,000元�?/li>
年滿70歲：145,000元�?/li>

扣除�?/h3>

扣除額可分為標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額�?/p>

標準扣除額：所有納稅人統一扣除的一定金額�?/li>
列舉扣除額：依照實際支出項目所計算的扣除金額�?/li>
特別扣除額：納稅人只要符合特定的條件�?span class="f-point">不論選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可再扣除一定金�?/span>�?/li>

扣除額項�?/th> 金額

標準扣除�?/th> 單身 131,000�?/td>

有配偶�?/td> 262,000�?/td>

列舉扣除�?/th> 捐贈一般機�?/td> 綜合所得總�?0%為限

政府無金額限�?/td>

人身保險�?/td> 24,000�?/td>

醫藥及生育費無金額限�?/td>

災害損失無金額限�?/td>

自用住宅購屋借款利息 300,000�?/td>

特別扣除�?/th> 薪資所�?/td> 218,000�?/td>

儲蓄投資 270,000�?/td>

身心障礙 218,000�?/td>

幼兒學前�?歲以下子女） �?�?50,000元，�?名以�?25,000�?/td>

教育學費 25,000�?/td>

長期照顧 120,000�?/td>

房租支出 180,000�?/td>

�?延伸閱讀 �?a href="//danaherbertts.shop/house-loan-tax-credit/" target="_blank" rel="noopener">房貸抵稅最�?0萬！6大重點完整說明！

※資訊來源：財政部臺北國稅局

2025所得稅級距�?/h2>

如果想計算綜合所得稅稅額，除了了解免稅額、扣除額，還須知道綜合所得稅級距多少。以下是2025年報稅時適用的所得稅級距�?/p>

綜合所得淨�?/th> 適用稅率累進差�?/th>

0�?90,000�?/td> 5% 0

590,001元～1,330,000�?/td> 12% 41,300�?/td>

1,330,001元～2,660,000�?/td> 20% 147,700�?/td>

2,660,001元～4,980,000�?/td> 30% 413,700�?/td>

4,980,001元以�?/td> 40% 911,700�?/td>

※資訊來源：財政部賦稅署

所得稅怎麼算？

若想知道自己需要繳納的綜合所得稅稅額多少，必須依照以下步驟進行計算�?/p>
計算基本生活費差額：基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－一般扣除額－特別扣除額（不包含薪資所得特別扣除額和財產交易損失特別扣除額）�?/li>
計算綜合所得淨額：綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（如果是負數就不用列入計算）�?/li>
計算應繳納所得稅�?/strong>綜合所得淨額×課稅級距稅率－累進差額�?/li>

※名詞解釋—基本生活費�?/strong>指納稅人為維持自己及受扶養親屬享有基本生活所需要的費用�?025年申報所得稅適用的基本生活費�?10,000元�?/span>

所得稅級距試算範例

以下以陳先生單身、無租屋、不用扶養親屬、年度總收入45萬元為例進行所得稅試算�?/p>
基本生活費差額：210,000元（基本生活費）�?7,000元（免稅額）�?31,000元（標準扣除額）�?18,000元。由於基本生活費差額是負數，所以不用列入綜合所得淨額公式計算�?/li>
綜合所得淨額：450,000元（綜合所得淨額）�?7,000元（免稅額）�?31,000元（一般扣除額）－218,000元（薪資所得特別扣除額）＝4,000元�?/li>
應繳納所得稅�?/strong>由於綜合所得淨額屬於第一級距，所以累進差額為0元�?,000元（綜合所得淨額）×5%（課稅級距稅率）�?元（累進差額）�?00元�?/li>

如何申報所得稅�?/h2>

2025年綜合所得稅的申報時間是5�?日～5�?1�?/span>，納稅人可使用以�?種方式申報：

臨櫃報稅�?/strong>下載電子申報軟體、列印二維條碼或填寫紙本申報書後，親自到國稅局申報所得稅�?/li>
線上報稅�?/strong>使用電腦或手機登�?a href="//tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1" target="_blank" rel="noopener">財政部電子申報繳稅服務網，填寫並上傳相關資料，即可完成報稅�?/li>

結語

看完本文的介紹，相信你對所得稅級距、計算和報稅方式更加了解。大揚代書建議你，報稅前除了查詢綜合所得稅的相關規定，也要進行所得稅試算，才能真正了解自己需要繳納的綜合所得稅多少�?/p>

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扣除額項�?/th>	金額
標準扣除�?/th>	單身	131,000�?/td>
有配偶�?/td>	262,000�?/td>
列舉扣除�?/th>	捐贈	一般機�?/td>	綜合所得總�?0%為限
政府	無金額限�?/td>
人身保險�?/td>	24,000�?/td>
醫藥及生育費	無金額限�?/td>
災害損失	無金額限�?/td>
自用住宅購屋借款利息	300,000�?/td>
特別扣除�?/th>	薪資所�?/td>	218,000�?/td>
儲蓄投資	270,000�?/td>
身心障礙	218,000�?/td>
幼兒學前�?歲以下子女）	�?�?50,000元，�?名以�?25,000�?/td>
教育學費	25,000�?/td>
長期照顧	120,000�?/td>
房租支出	180,000�?/td>

綜合所得淨�?/th>	適用稅率	累進差�?/th>
0�?90,000�?/td>	5%	0
590,001元～1,330,000�?/td>	12%	41,300�?/td>
1,330,001元～2,660,000�?/td>	20%	147,700�?/td>
2,660,001元～4,980,000�?/td>	30%	413,700�?/td>
4,980,001元以�?/td>	40%	911,700�?/td>

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2025所得稅免稅額、扣除額

免稅�?/h3>

扣除�?/h3>

2025所得稅級距�?/h2>

所得稅怎麼算？

所得稅級距試算範例

如何申報所得稅�?/h2>

結語

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